Cestas de Navidad: ¿qué IVA facturas a una empresa?

Tu cliente compra un lote navideño para sus empleados y quiere una factura con una sola descripción. Dentro hay alimentos y bebidas distintos, quizá un objeto con su logo y una entrega para cada persona. Como vendedor necesitas decidir qué has vendido antes de escoger un tipo en el programa de facturación. La pregunta de esta guía es cómo repercutir y documentar tu operación. La posible deducción del comprador depende de su propio caso y no se garantiza porque tu factura esté correctamente emitida.

¿Puedes aplicar un solo tipo porque vendes una cesta cerrada? #

La AEAT publica el tipo general del 21% y los tipos reducidos. El artículo 91 distingue las categorías que cumplen las condiciones para el 10% o el 4%; las bebidas alcohólicas quedan fuera del tipo reducido alimentario. Que los artículos estén juntos en una caja no demuestra que todos pertenezcan a la misma categoría. Revisa las referencias que realmente vas a entregar, incluida la presentación del producto.

Identifica cada referencia antes de cerrar el presupuesto. Anota denominación, presentación y tipo contrastado con la normativa vigente. No utilices el tipo del alimento de mayor precio como regla para todo el regalo, ni copies la clasificación de una cesta que tenía otra composición. Si tu gestoría te facilita una tabla, guarda también su fecha y las referencias a las que corresponde. Un nombre comercial compartido no demuestra que dos variantes tengan el mismo tratamiento.

Limita además el ámbito de tu cálculo. Esta guía trata una venta interior en el territorio de aplicación del IVA español por un vendedor que debe repercutirlo. Una exportación, una operación intracomunitaria o una entrega a Canarias requiere otro análisis. El domicilio fiscal de la empresa compradora y los destinos de los regalos no son datos intercambiables. Antes de utilizar el presupuesto nacional, revisa si alguna dirección modifica la operación que vas a facturar.

¿Cómo repartes un precio único entre los productos del lote? #

El artículo 79.Dos de la Ley del IVA establece el reparto proporcional al valor de mercado cuando una operación por precio único incluye bienes o servicios de diversa naturaleza. Excluye de esa regla las prestaciones accesorias de otra principal. Por tanto, no basta con repartir por número de artículos ni por kilos. Primero determina qué prestaciones hay y si la excepción resulta aplicable; después documenta los valores utilizados para el reparto correspondiente.

Para un conjunto al que se aplica la regla, puedes expresar el cálculo así: base del producto = base total del lote × valor de mercado de ese producto ÷ suma de los valores de mercado. Agrupa después las bases que tengan el mismo tipo y calcula sus cuotas. La fórmula no sustituye la clasificación, pero permite comprobar el reparto sin inventar un precio individual para que el resultado alcance el total comercial que ya has prometido.

Conserva la justificación de los valores de mercado empleados, como precios de venta documentados de las referencias cuando resulten adecuados al caso. El coste de compra y el valor de mercado no son necesariamente lo mismo. Si solo vendes el conjunto, pide que se determine y documente el criterio apropiado. Revisa también descuentos y redondeos: la suma de las bases y cuotas debe explicar el total de la factura, sin esconder una diferencia en una línea genérica.

¿Los portes van siempre al 21% si aparecen separados? #

El artículo 78.Dos.1.º incluye en la contraprestación, entre otros conceptos, comisiones, portes, transporte, seguros y créditos efectivos derivados de la prestación principal o de las accesorias. Una línea denominada envío no convierte automáticamente el gasto en un servicio independiente al tipo general. Para un lote mixto, haz revisar cómo incorporar y repartir los gastos que forman parte de la venta. La etiqueta comprada al transportista y lo que facturas al cliente son documentos diferentes.

Define en el presupuesto si las entregas forman parte del precio del lote o se añaden según destinos confirmados. Si el cliente cambia una recepción conjunta por domicilios individuales, actualiza la oferta y su tratamiento antes de emitir la factura definitiva. No repartas el coste utilizando una lista de direcciones antigua. Conserva la versión que autorizó el comprador y los envíos efectivamente realizados, sin deducir el número de cestas de una única etiqueta de transporte colectivo.

Utiliza un registro comercial y otro logístico relacionados. El primero identifica las cestas vendidas y los importes; el segundo identifica los bultos, destinos y servicios. Una empresa puede recibir varias cestas en un solo envío, mientras que un regalo voluminoso puede ocupar más de un bulto. En ninguno de los dos casos el número de etiquetas es una clasificación de IVA. Para la comparación de servicios consulta los criterios de paquetería para una tienda pequeña.

¿Qué debe mostrar la factura que recibe la empresa? #

El manual de IVA 2026 de la AEAT exige describir las operaciones con los datos necesarios para determinar la base, indicar el tipo o tipos y consignar la cuota por separado. También pide especificar separadamente la parte de base correspondiente a cada operación cuando una factura comprende operaciones sujetas a tipos diferentes. El documento debe permitir reconstruir la operación; lote regalo como única información puede ser insuficiente si no explica el desglose necesario.

Recoge los datos fiscales de quien compra y no los sustituyas por el nombre del empleado que recibe la cesta. Los albaranes o las referencias de entrega pueden identificar destinos, mientras la factura sigue correspondiendo a la empresa cliente. Acuerda qué referencia de pedido necesita su contabilidad. Si agrupas varias variantes en una factura, mantén una descripción que las distinga y conserva el documento de composición que permite comprobar el reparto aplicado.

Comprueba además la fecha de la operación y cualquier anticipo con quien lleva tu facturación. La AEAT pide indicar la fecha de la operación o del pago anticipado cuando difiere de la expedición de la factura. Una reserva pagada y una entrega navideña posterior no se documentan correctamente inventando una sola fecha para todo. Registra lo que ocurrió y utiliza el procedimiento que corresponda, especialmente si la composición o el número de unidades cambia entre ambos momentos.

¿Qué pasa si sustituyes un producto antes de preparar las cestas? #

El cambio de referencia puede afectar a valor, tipo y documentos. Una alternativa visualmente parecida no hereda automáticamente la clasificación del artículo agotado. Revisa la sustitución antes de autorizarla y actualiza el contenido aprobado. Si el precio comercial se mantiene, comprueba de nuevo el reparto que corresponda. No conserves las bases anteriores solo para que el programa de facturación siga mostrando el mismo total sin explicar cómo has llegado a él.

Entrega al preparador una versión de la lista con las sustituciones autorizadas. No le encargues decidir equivalencias fiscales en la mesa de trabajo. Si encuentra una referencia diferente, debe detener esa combinación y comunicártelo. Después relaciona la modificación con el presupuesto y, cuando proceda, con la documentación rectificativa revisada por tu gestoría. La corrección comercial, el ajuste fiscal y la instrucción logística necesitan describir la misma cesta; son tres documentos del mismo cambio.

Al terminar la campaña compara unidades vendidas, variantes preparadas y cantidades facturadas. Separa un envío de reposición por rotura de una venta adicional: puede haber un nuevo transporte sin una nueva cesta cobrada. Mantén los motivos documentados para que contabilidad no emita una segunda venta por cada nueva etiqueta. Una reconciliación útil explica las diferencias reales y permite revisar el pedido sin depender de la persona que recordó verbalmente la incidencia.

¿Qué coste logístico reservas sin confundirlo con la base del IVA? #

Las constantes AirPost verificadas el 14 de octubre de 2026 dan 3,00 € de preparación recomendada para el formato paquete y 0,85 € de plataforma. La suma es 3,85 € por envío compatible antes de etiqueta, materiales y mercancía. Dos salidas del mismo formato dan 7,70 € en esas dos partidas. Son referencias para presupuestar trabajo logístico; no asumimos aquí que los importes sean bases sin IVA ni calculamos sobre ellos una deducción del comprador.

Añade los costes reales de los alimentos, el embalaje y el servicio disponible para la caja terminada. Con AirPost para tu tienda acuerdas stock y preparación con un expedidor cercano a los clientes. Facilítale la variante aprobada y los documentos de entrega adecuados. Conserva en tu negocio la decisión fiscal y la factura: preparar una cesta a partir de instrucciones no atribuye al expedidor el tratamiento de IVA de tu venta.