Ennakkoperintärekisteri tuloraja 2026 ja 60 %:n pidätys

Kysymys kuuluu yleensä näin: "Kuinka paljon pitää tienata, ennen kuin pitää liittyä ennakkoperintärekisteriin?" Vastaus on, ettei sellaista summaa ole. Rekisteri ei ole verovelvollisuus vaan merkintä siitä, että hoidat verosi itse. Siksi kysymys ei ole, paljonko tienaat, vaan kuka sinulle maksaa ja miten.

Onko ennakkoperintärekisterillä tuloraja? #

Ei ole. Verohallinnon mukaan rekisteriin voi hakeutua yritys tai muu toimija, joka harjoittaa elinkeinotoimintaa, maataloutta tai muuta tulonhankkimistoimintaa. Toiminnan ei tarvitse olla vielä alkanut: riittää, että sen aloittaminen on todennäköistä. Rekisteriin kuuluminen ei ole pakollista.

Tuloraja-hakuun liittyy yleensä jokin näistä luvuista, jotka koskevat aivan eri asioita:

Mitä tapahtuu, jos et ole ennakkoperintärekisterissä? #

Silloin asiakkaasi, joka maksaa sinulle työstä tai palvelusta, joutuu tekemään ennakonpidätyksen ennen maksua ja tilittämään sen Verohallinnolle. Pidätys lasketaan laskun loppusummasta, josta on vähennetty arvonlisävero.

Esimerkki: laskutat suomalaiselta yritykseltä 500 € ilman alv:tä. Jos et ole rekisterissä etkä ole antanut verokorttia, saat käteen 200 €, ja 300 € menee ennakonpidätyksenä Verohallinnolle. Raha ei katoa, vaan se hyvitetään verotuksessa, mutta kassaasi se ei tule ennen sitä.

Ratkaisu ilman rekisteriä on yksinkertainen: tilaa OmaVerosta työkorvauksen verokortti ja anna se maksajalle. Silloin pidätys tehdään oman prosenttisi mukaan eikä 60 %:n mukaan. Verohallinto sanoo myös suoraan, että aloittavan yrittäjän voi olla vaikea saada toimeksiantoja, jos yritys ei ole rekisterissä.

Milloin rekisteriin kannattaa hakeutua? #

• Asiakkaasi ovat suomalaisia yrityksiä tai kotitalouksia. Rekisterissä olevan laskun ne voivat maksaa sellaisenaan, ilman pidätystä.
• Toimintasi on säännöllistä ja itsenäistä. Verohallinto erottaa elinkeinotoiminnan harrastuksesta esimerkiksi ansiotarkoituksen, taloudellisen riskin, itsenäisyyden, suunnitelmallisuuden ja jatkuvuuden perusteella.
• Haluat Y-tunnuksen joka tapauksessa, esimerkiksi toiminimen perustamisen yhteydessä. Rekisteriin voi hakeutua samalla ilmoituksella.

Kaikki eivät pääse rekisteriin. Verohallinto voi jättää rekisteröimättä tai poistaa rekisteristä, jos toiminta on selvästi harrastusluonteista, se ei ole alkanut tai on päättynyt, tai jos verojen maksamisessa, ilmoittamisessa tai kirjanpidossa on olennaisia laiminlyöntejä.

Näin hakeudut ennakkoperintärekisteriin #

1. 1

   Hae Y-tunnus ja rekisteröinti samalla

   OmaVerossa voit hakeutua rekisteriin samalla, kun aloitat yritystoiminnan, tai myöhemmin, kun sinulla on jo Y-tunnus. Vaihtoehto on perustamisilmoitus tai muutosilmoitus YTJ-palvelussa.

2. 2

   Saat päätöksen OmaVeroon

   Verohallinto merkitsee sinut rekisteriin hakemuksen saapumispäivästä tai ilmoittamastasi myöhemmästä päivästä. Merkintä näkyy YTJ:ssä heti, ja se on julkinen tieto.

3. 3

   Hae ennakkovero itse

   Rekisterissä kukaan ei pidätä veroa puolestasi. Arvioi tuloksesi ja hae ennakkovero OmaVerossa, jotta et saa jäännösveroa korkoineen.

4. 4

   Kaupparekisteri on eri asia

   Toiminimen merkitseminen kaupparekisteriin on PRH:n mukaan useimmiten vapaaehtoista. Verkossa perustamisilmoitus kaupparekisteriin maksaa 75 €.

Rekisteristä pääsee myös pois: voit pyytää poistoa OmaVerossa, jos toiminta ei ala tai se keskeytyy.

Ennakkovero rekisterissä #

Verohallinto korostaa uusille yrittäjille, että rekisteriin kuuluminen ei poista veroa: sinun pitää itse hakea ennakkoveroa ja maksaa sitä vuoden aikana. Ennakkovero on tuloveroa, jota maksat etukäteen tilikauden aikana yritystoiminnan tuloksesta.

Arvioi siis jo hakeutuessasi, paljonko toiminta tuottaa kuluvana vuonna. Jos arvio jää liian pieneksi, voit muuttaa ennakkoveroa OmaVerossa vuoden aikana tai hakea lisäennakkoa vuoden päätyttyä. Niin vältät suuren jäännösveron ja sen koron.

Miten tarkistat, onko joku rekisterissä? #

Ennakkoperintärekisterimerkintä on julkinen. Maksajan pitää tarkistaa se ennen jokaista maksua, ja jos maksu on säännöllinen, vähintään neljä kertaa vuodessa. Jos saaja on rekisterissä maksun hetkellä, maksaja voi luottaa siihen, vaikka saaja poistettaisiin rekisteristä myöhemmin.

• YTJ:n yrityshaku: hae yrityksen nimellä tai Y-tunnuksella. Palvelu on maksuton, ja tiedoissa näkyy rekisteröinnin alkamispäivä.
• Ilmoitin.fi: usean yrityksen rekisteröinnin tai alv-velvollisuuden voi tarkistaa kerralla, maksutta.
• Verohallinnon puhelinpalvelu: jos et löydä tietoa verkosta.

Sinulle itsellesi tämä tarkoittaa, että asiakas näkee heti, oletko rekisterissä. Jos et ole, asiakas pidättää, eikä sitä voi sopia toisin.

Arvonlisäverovelvollisuus 2026: 20 000 €:n raja #

Tämä on se raja, jota useimmat oikeasti etsivät. Vuoden 2025 alusta arvonlisäverovelvollisten rekisteriin pitää ilmoittautua vasta, kun liikevaihto ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Sama raja on voimassa vuonna 2026. Verohallinnon alustatyöohjeen mukaan raja koskee myös alustan kautta saatuja työkorvauksia.

• Rajaa verrataan kahteen vuoteen: sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihtoon.
• Velvollisuus alkaa kesken vuoden siitä hetkestä, kun liikevaihto ylittää rajan, ei vasta seuraavan vuoden alusta.
• Kaikki toiminta lasketaan yhteen. Jos sinulla on muutakin yritystoimintaa, sen liikevaihto kuuluu samaan summaan.
• Vapaaehtoinen alv-rekisteröinti on mahdollinen rajan alapuolellakin, jos haluat vähentää hankintojesi arvonlisäveron.

Esimerkki: pakkaat paketteja kotona #

AirPostissa verkkokauppa lähettää varastoa kotiisi, ja sinä pakkaat tilaukset ja viet ne Postin tai Matkahuollon automaattiin tai pisteeseen. Saat palkkion jokaisesta paketista. Se on työkorvausta, ei palkkaa.

AirPost maksaa palkkiot ulkomaiselta alustalta eikä pidätä niistä veroa, olitpa rekisterissä tai et. 60 %:n sääntö ei siis koske AirPostin tilityksiä. Se ei tarkoita verottomuutta: Suomessa asuva maksaa veroa myös ulkomailta saaduista tuloista, ja ilmoitat palkkiot veroilmoituksessa.

Aino, 10 pakettia viikossa

Aino pakkaa iltaisin kymmenen pikkupakettia viikossa, nettona noin 698 € vuodessa. Hän ei tarvitse ennakkoperintärekisteriä eikä Y-tunnusta: hänen ainoa maksajansa on AirPost, joka ei pidätä veroa. Hän ilmoittaa tulot ja kulut veroilmoituksessa ja hakee pienen ennakkoveron, jos summa kasvaa. Alv-rajaan on pitkä matka.

Mikko, AirPost ja omia keikkoja

Mikko pakkaa 50 pakettia viikossa (noin 3 492 € vuodessa) ja tekee lisäksi pakkaustöitä paikallisille yrityksille laskulla. Niissä rekisteri ratkaisee: ilman rekisteriä ja verokorttia jokainen yritys pidättäisi 60 %. Mikko hakee Y-tunnuksen ja hakeutuu samalla ennakkoperintärekisteriin, hakee ennakkoveron ja seuraa, lähestyykö kaikkien töiden yhteenlaskettu liikevaihto 20 000 €:n rajaa.

Mitä teet käytännössä #

1. Katso, kuka sinulle maksaa. Suomalainen yritys pidättää, jos et ole rekisterissä; AirPost ei pidätä veroa.
2. Anna työkorvauksen verokortti, jos et halua rekisteriä mutta laskutat suomalaisia yrityksiä.
3. Hakeudu rekisteriin, kun toiminta on säännöllistä, ja hae ennakkovero samalla.
4. Seuraa 20 000 €:n alv-rajaa kaikkien toimintojen yhteenlasketusta liikevaihdosta.
5. Säilytä kuitit teipistä, pakkausmateriaalista ja matkoista, jotka teet vain pakettien takia.

Tulorajoista, perusvähennyksestä ja YEL-rajasta tarkemmin: Paljonko voi tienata verottomasti?. Ansioista pakettimäärän mukaan: Paljonko voi tienata pakkaamalla paketteja kotona?. Miten tunnistat luotettavan pakkaustyön: Pakettien pakkaaminen kotona: huijaus vai luotettava?. Koko malli: Tienaa kotoa.