En resumen
- Si tu tienda en recargo realiza una adquisición intracomunitaria de mercancía sujeta en España, debe liquidar IVA y el recargo que corresponda mediante el modelo 309, sin deducir ese IVA. Para una base al 21%, reserva además el 5,2% de recargo y prepara la inscripción en el ROI y la declaración 349.
- Pagar una factura sin IVA extranjero no significa comprar sin impuestos: el ingreso español puede quedar a tu cargo.
- El modelo 309 paga el impuesto; el 349 informa de operaciones y no sustituye al primero.
- Comprueba de dónde salen físicamente los bienes: el domicilio del proveedor no basta para clasificar la compra.
- AirPost es una red de fulfilment peer-to-peer: las tiendas online encargan el embalaje de sus pedidos y su entrega en un punto de recogida a personas verificadas cerca de sus clientes, que cobran por paquete desde casa. Sin almacén y sin volumen mínimo de pedidos.
¿Es intracomunitaria cualquier factura de un proveedor europeo?
No. Para la adquisición intracomunitaria de bienes importa el transporte desde otro Estado miembro hasta el territorio de aplicación del IVA español y la obtención del poder de disposición sobre los artículos. Una empresa con domicilio francés puede entregar mercancía desde España. Un marketplace europeo puede mostrar productos que salen de fuera de la UE. Antes de clasificar la operación, localiza expedición, llegada, vendedor efectivo y destinatario de la compra.
Esta explicación se refiere a mercancía para tu tienda que llega al territorio de aplicación del IVA español. Si recibe el stock un almacén en otro país, necesitas estudiar esa ubicación antes de aplicar el circuito descrito. Canarias, Ceuta y Melilla tampoco se resuelven como una recepción peninsular por compartir país en una dirección. Anota el recorrido físico real y no lo sustituyas por el idioma de la web donde hiciste el pedido.
Separa también las compras de bienes de las suscripciones, publicidad y servicios logísticos. Una factura emitida desde otro Estado miembro no tiene siempre la casilla de una adquisición de mercancía ni necesariamente lleva recargo. Guarda qué has recibido y para qué actividad lo utilizas. El expediente empieza con esa descripción; después vienen identificación fiscal, base y declaraciones. Clasificar todas las facturas extranjeras igual suele esconder operaciones que requieren tratamientos distintos.
¿Qué debes tener resuelto en el ROI antes del pedido?
La nota oficial de la AEAT exige solicitar NIF-IVA comunitario e inclusión en el Registro de Operadores Intracomunitarios mediante el modelo 036. La página de plazos censales indica que las solicitudes relacionadas con el ROI deben realizarse antes de que se produzcan las circunstancias relativas al registro. No confundas disponer de un NIF español con tener confirmada la identificación para operaciones intracomunitarias. Revisa el trámite antes de pedir al proveedor una factura exenta en origen.
Comunica tus datos fiscales correctos y conserva la comprobación de los identificadores que utilices. El proveedor debe conocer quién compra y dónde se transportan los artículos. La dirección de entrega puede pertenecer a otra persona que almacena tus bienes; eso no la convierte en compradora. En el pedido conserva por separado razón fiscal de tu tienda y receptor físico, para que el documento no termine a nombre de quien solo recibe la caja.
¿Qué diferencia hay entre pagar con el 309 e informar con el 349?
La AEAT identifica el modelo 309 como autoliquidación no periódica de estas adquisiciones para comerciantes en recargo. También recuerda la obligación de declaración recapitulativa 349 para los empresarios que realizan adquisiciones intracomunitarias, cualquiera que sea su régimen de IVA. Son tareas distintas: una calcula e ingresa la deuda y otra comunica operaciones. Un justificante de presentación del 349 no demuestra que hayas pagado el IVA y el recargo del 309.
| Pieza del expediente | Qué resuelve | Qué no sustituye |
|---|---|---|
| Modelo 036 y situación ROI | Identificación censal para operaciones intracomunitarias | La liquidación de cada período afectado |
| Factura del proveedor | Vendedor, compra, base y condiciones documentadas | La prueba del recorrido si resulta insuficiente |
| Recepción y transporte | Qué mercancía llegó y desde dónde | La factura ni las declaraciones |
| Modelo 309 | Autoliquidación e ingreso del IVA y recargo aplicable | El 349 y su información por operaciones |
| Modelo 349 | Declaración recapitulativa correspondiente | El pago del 309 |
| Justificante de ingreso | Evidencia del pago realizado | La correcta clasificación de los artículos |
Lleva al asesor el mismo conjunto de operaciones para preparar ambas declaraciones, manteniendo sus reglas propias de período y presentación. No copies fechas entre modelos por intuición. Si recibes una factura rectificativa, relaciónala con la compra afectada y revisa cómo cambia la información ya presentada. El objetivo del archivo es poder seguir el importe desde los bienes recibidos hasta la declaración e ingreso, sin depender de recordar cómo se pactó el pedido.
¿En qué fechas se presenta el 309 de una compra ordinaria?
Las instrucciones del 309 establecen, para los supuestos ordinarios, presentación e ingreso durante los primeros veinte días naturales de abril, julio y octubre. El último período se presenta durante los primeros treinta días naturales de enero del año siguiente. Existen plazos distintos para casos especiales, como medios de transporte nuevos; no traslades esas excepciones a tu reposición normal de mercancía. Comprueba el calendario efectivo del ejercicio al preparar la presentación.
En la cumplimentación, los períodos ordinarios se identifican como 1T, 2T, 3T y 4T. Las instrucciones ponen como ejemplo el tercer trimestre de 2026 con ejercicio 2026 y período 3T. Para evitar errores, conserva la fecha fiscal de cada operación junto a recepción y factura. Si esas fechas no coinciden, resuelve el devengo con el asesor antes de agruparlas; clasificar por el día en que descargas el PDF no determina el trimestre.
¿Cómo reservas caja si el proveedor no cobra IVA español?
Expresa el cálculo por cada 100 euros de base imponible válida, sin presentar esa unidad como un precio real de producto. Si procede IVA del 21% y recargo del 5,2%, la reserva de impuesto es de 26,20 euros por cada 100 euros de base. Si la factura de origen es exenta, pagar solamente su base no convierte los 26,20 euros posteriores en margen disponible. En recargo no los neutralizas con una deducción en la misma actividad.
La base y el tipo deben provenir de tu operación documentada. No restes portes que sean accesorios de la compra solo porque estén en otra línea, ni apliques el tipo general a productos de otro tipo. Para esta comprobación consulta el recargo en gastos de envío. La reserva se calcula sobre las bases fiscales verificadas, mientras que el presupuesto de entrega de pedidos añade sus propios costes operativos.
Como referencia logística parcial, las constantes AirPost consultadas el 14 de octubre de 2026 dan 0,85 € de plataforma y 2,25 € recomendados para preparación de un paquete pequeño. Por cada 10 pedidos preparados, esas partidas sumarían 31,00 €, antes del transportista y demás costes. Es una escala de cálculo, no una previsión de ventas, y no reduce la reserva del modelo 309.
Usa dos columnas: obligación tributaria de la reposición y presupuesto para sacar después los artículos del stock. La primera depende de la compra; la segunda, de servicios y remuneración acordados. Si el lote se vende lentamente, la deuda fiscal no debe quedar oculta esperando a que se envíe la última unidad. Sustituye todas las referencias operativas por los importes pactados y añade el traslado inicial desde el proveedor hasta donde guardarás la mercancía.
¿Pagar IVA extranjero o no tener ROI elimina el ingreso español?
La nota de la AEAT analiza expresamente adquisiciones realizadas sin haber solicitado NIF-IVA e inclusión en el ROI. La condición de empresario y la realidad de la adquisición no desaparecen por ese incumplimiento. Por tanto, no cierres el expediente pensando que una factura con IVA del país del proveedor evita cualquier revisión en España. Reúne documentos y regulariza identificación y operación con el asesor, en lugar de intentar encajar la compra como particular.
Si el proveedor ha aplicado un IVA extranjero que consideras incorrecto, solicita que revise la factura y la documentación de la entrega. No lo deduzcas del ingreso español por tu cuenta ni borres la cuota en una copia del PDF. El tratamiento de origen y el de la adquisición necesitan coordinarse, pero no se compensan mediante una edición interna. Guarda la solicitud de revisión y el documento que finalmente emita el proveedor.
¿Qué cambia si guardas la reposición con un remitente?
AirPost permite acordar almacenamiento y preparación con un remitente; el stock sigue siendo de tu tienda. Si la recepción está en España dentro del circuito analizado, proporciona instrucciones para identificar lote, unidades y discrepancias. Si quieres depositarlo en otro país, revisa primero sus obligaciones fiscales. La facilidad de preparar envíos nacionales desde allí no hace que una adquisición termine fiscalmente en España cuando físicamente los artículos llegan a otro lugar.
Antes de comprar, deja unidos vendedor, factura, recorrido y titularidad del lote. Después enlaza la recepción con el control de existencias y las declaraciones preparadas. Para distinguir este modelo operativo de un almacén convencional, consulta fulfilment entre particulares frente a 3PL. La comprobación que debes conservar al final es sencilla: dónde entraron los bienes, quién los compró, qué impuesto correspondía y dónde está su justificante.
Preguntas frecuentes
¿El recargo se aplica a compras intracomunitarias?
Sí cuando la adquisición está sujeta y corresponde por los bienes y régimen. El comerciante liquida IVA y recargo aplicable mediante el 309.
¿Un autónomo en recargo necesita ROI?
La AEAT exige solicitar NIF-IVA e inclusión en el ROI mediante el modelo 036 para realizar operaciones intracomunitarias.
¿Puedo deducir el IVA del modelo 309?
No para estas adquisiciones afectas a la actividad en recargo. La autoliquidación no crea una deducción equivalente que anule el pago.
¿Presentar el 349 sustituye al modelo 309?
No. El 349 es recapitulativo y el 309 liquida e ingresa la deuda. Organiza ambos con el expediente de la compra.
¿Cuándo vence el 309 de compras normales?
Las instrucciones indican veinte primeros días naturales de abril, julio y octubre; para el último período, treinta primeros de enero siguiente. Comprueba el calendario efectivo y las excepciones.
Fuentes
Con la recepción y los impuestos de la reposición resueltos, acuerda dónde guardar el lote y cuánto pagar por preparar cada pedido.
Organizar la preparación del lote